Deudor terco: la falta de una ley específica mantiene la práctica sin castigo

La ley brasileña no tiene una definición de lo que es probable que sea un deudor. Por eso, combatir evasores de impuestos criminales siempre choca con la capacidad de imponer sanciones a quienes adoptan la práctica de forma sistemática para obtener ventajas competitivas. Los sectores en los que hay más deudores regulares, que intencionalmente no pagan impuestos, son los combustibles, cigarrillos y bebidas, altamente regulados por el Estado.

Dos proyectos de ley en trámite en el Congreso contienen estas definiciones de la figura del deudor que es deudor: el PLS 284/2017 y la factura 1646/2019.

Para los expertos escuchados por JotaEs fundamental definir claramente qué caracteriza a un deudor persistente. “El deudor habitual se aprovecha para esconderse detrás de muchas cuestiones legales”, dice Guilherme Barranco, socio de Barranco Sociedade de Advogados y ex asesor de Carf. "Cuanto menos precisos sean los criterios, más podrá objetar ante el tribunal para decir que no es un deudor habitual".

La PLS 284/2017 define al deudor persistente como aquel que actúa en el ámbito de los ilícitos, "es un delincuente, y no un empresario, que se organiza para no pagar impuestos y así obtener una ventaja competitiva".

El presidente ejecutivo del Instituto Brasileño de Ética en la Competencia (ETCO), Edson Vismona, considera al PLS 284/2017 el mejor proyecto para combatir al deudor contumazuma. “Aporta la diferencia entre lo que es un deudor y un posible deudor y da certeza jurídica para el uso del término 'deudor'”, explica. “La seguridad jurídica es fundamental y la ley es exactamente en ese sentido. La factura está lista, pero parada, ese es el problema ”.

El dictamen más reciente, de 2018, del exsenador Ricardo Ferraço (PSDB-ES), establece medidas para combatir al deudor contumazuma a nivel federal, estatal y municipal. Como ejemplos de posibles sanciones contra los infractores, el dictamen cita: suspensión o cancelación del registro fiscal; pérdida de registro para la operación; interdicción del establecimiento; aplicación de regímenes especiales de inspección y recogida. Actualmente, el relator del proyecto es el senador Rodrigo Pacheco (DEM-MG).

“La ley es un buen paso, porque hoy el medio ambiente está sin definiciones, nublado. Y todo lo que es nebuloso en este entorno de altos impuestos, estos deudores persistentes lo utilizan para su beneficio ”, destaca Luciano Godoy, socio de LUC Advogados, árbitro y abogado especializado en litigio.

PL 1646 / 2019

Otro proyecto de ley, PL 1646/2019, que tiene una amplitud menor en relación al texto del Senado. “1646 se llama proyecto de deudor. Pero hay cuatro artículos que hablan del deudor y el resto del proyecto habla de la modernización del cobro de la deuda activa de la Unión ”, dice el abogado fiscal Guilherme Barranco.

El proyecto de ley define al deudor frecuente como “aquel cuyo desempeño traspasa los límites del incumplimiento y se ubica en el terreno de la ilegalidad, con graves perjuicios para toda la sociedad”. El texto también establece que se configurará la mora "sustancial y reiterada" de impuestos cuando se compruebe que existen deudas por un monto igual o superior a R $ 15 millones por un año, por cuenta del propio deudor o de un miembro del grupo económico o familiar. . "En el ámbito tributario, especialmente con las empresas más grandes, es muy fácil tener deudas superiores a R $ 15 millones", señala Barranco.

Supremo

El año pasado, el pleno del Tribunal Supremo Federal, por siete votos contra tres, definió la tesis de que el contribuyente que deja de cobrar el ICMS comete un delito mientras exista fraude. En esa ocasión, la Corte juzgó a la RHC 163.334 denunciados por los dueños de tiendas de ropa en Santa Catarina por no cobrar ICMS entre 2008 y 2010.

La tesis establecida fue que “el contribuyente que consecuentemente y con la intención de apropiarse deja de cobrar el ICMS cobrado al comprador de bienes o servicios está sujeto a la tipificación penal del artículo 2, inciso II de la Ley 8137/1990”. Esta ley tipifica los delitos contra el orden tributario. El citado epígrafe dice que constituye delito "no recaudar, dentro del plazo legal, el valor del impuesto o contribución social, descontado o cobrado, como sujeto pasivo de obligación y que deba recaudar las arcas públicas".

El titular del Departamento Jurídico de la Federación de Industrias del Estado de São Paulo (Fiesp), Hélcio Honda, advierte que hay que tener cuidado al definir un deudor. “La figura de la deudora terca es perniciosa, pero debe tener una definición cautelosa. Necesitas tener otro elemento además del predeterminado ”, dice. “¿Y cuál es el otro elemento? Es la figura voluntariosa de no pagar el impuesto, el deseo de dañar el mercado. La cuestión subjetiva del engaño es muy importante ”.

Cómo actúa un deudor frecuente

El deudor suele aprovechar la lentitud para ejecutar las deudas y la posibilidad de cuestionar la recaudación de impuestos para ahorrar tiempo y obtener altas tasas de rentabilidad. “La empresa se establece y ya está estructurada para no pagar impuestos, porque tendrá una ventaja competitiva ilegal, un margen de beneficio muy alto e inhibirá la competencia leal”, dice Edson Vismona, CEO de ETCO. "Es lo que pasa en los sectores más cobrados, combustibles, cigarrillos, bebidas".

El abogado Luciano Godoy también explica que estos productos son más difíciles de inspeccionar: “Ellos [los deudores habituales] van por productos que son rápidos de consumir. Cigarrillo y combustible, por ejemplo, lo usaste y no hay rastro del crimen. Nadie va a ser un deudor habitual, por ejemplo, haciendo una nevera y una televisión ”.

Con cuotas de impuestos y cuestionamiento de cobros, una empresa puede operar sin problemas hasta por cinco años. “Una discusión a plazos puede llevar tres o cuatro años. En la corte, dependerá. Hay discusiones de tesis que pueden tardar hasta cuatro o cinco años ”, dice Gustavo Amaral, socio responsable del área tributaria de Paulo Cesar Pinheiro Carneiro Advogados Associados. "Y esto no es necesariamente lineal, porque puede surgir un programa de cuotas y romper esta secuencia".

En el sector de combustibles, la figura del deudor pesado se concentra en la venta de etanol, que tiene una tributación dividida en refino y distribución, lo que facilita el fraude.

"El comienzo de todo esto son empresas fachada, con el discurso de un buen cristiano, diciéndole a la ANP que empiezan con un capital mínimo ”, explica Carlo Faccio, director del Instituto Combustível Legal. “Paralelamente, comienzan a realizar ventas con transacciones interestatales y acumulan deudas. Excepto que hasta que la Tesorería [del Estado] identifique el impago, hay una demora de dos a tres años ".

Pasado ese período, cuando el deudor es calificado como deudor regular, los departamentos de Finanzas no pueden ejercer el derecho a cobrar a las empresas, que generalmente no tienen patrimonio y están registradas con capital mínimo.

Esto pasa mucho con los distribuidores, que dependen de poco capital para operar. “La deuda no se cobra, por lo que todo lo que la empresa dejó de cobrar con el tiempo se convierte en una ganancia en detrimento de las autoridades tributarias y de la competencia”, dice el abogado Gustavo Amaral.

Para continuar en la actividad, se abren otras empresas para hacer lo mismo, solo que con un nuevo nombre y registro. “Llega un momento en que el IRS toma medidas y suspende la actividad. Pero él [deudor contumazante] ha creado, en paralelo, otro CNPJ, y simplemente salta de una empresa que va a abandonar, pasa a otra y sigue su negocio ”, explica Edson Vismona, de ETCO.

Los efectos negativos del deudor frecuente los contrae el Estado, que gana menos, y el mercado del sector en cuestión.

“El efecto sobre la competencia es una disrupción de lo que sería la competencia natural en ese mercado”, destaca Eduardo Frade, socio de VMCA y ex superintendente de Cade. Genera un desincentivo para la entrada de nuevos competidores, además de una serie de salidas, con una mayor concentración del mercado ”, dice. "También hay un efecto de selección adversa, un efecto en el que los agentes que actúan en contra de las reglas son recompensados ​​y los que actúan de acuerdo con las reglas son castigados".

En el caso de los combustibles, el precio final de la gasolina es de hasta R $ 0,90 por litro en las estaciones que venden productos derivados de cadenas irregulares. En etanol, la variación llega hasta R $ 0,51, según un estudio de la consultora Boston Consulting Group (BCG).

Artículo publicado el 31/08/2020 en el Portal Jota, en la sesión Jota Discute, que cuenta con el apoyo de ETCO.

 

Exploradores pandémicos

Fuimos duramente golpeados. La tragedia de la salud ha obligado a gestores públicos, parlamentarios y empresas a concentrarse de lleno en combatir el nuevo virus y en buscar alternativas que, además de salvar vidas -esencial- puedan mantener las condiciones mínimas para que nuestro país no vaya a la quiebra.

Al abordar las consecuencias de la pandemia, se están tomando varias iniciativas para reducir los efectos tanto en la salud pública como en la economía.

En el Congreso Nacional, una de las propuestas se presentó a la Cámara Federal a través del proyecto de ley 1397/2020, cuyo objetivo es instituir medidas de emergencia destinadas a prevenir la crisis y promover, de forma transitoria, cambios en las disposiciones de la ley que se ocupa de la recuperación judicial, extrajudicial y de quiebra del empresario y la empresa.

Dentro de su alcance, entre otras medidas, de conformidad con el artículo 11 del texto presentado, las obligaciones previstas en los planes de reorganización judicial o extrajudicial ya aprobados, independientemente de la resolución de la junta general de acreedores, no se exigirán al deudor por un período de 120 ( ciento veinte). El artículo 12 de dicho proyecto permite la presentación de un nuevo plan de recuperación judicial o extrajudicial, independientemente de que el plan original haya sido ratificado o no en los tribunales.

Más adelante (artículo 15), PL1397 / 20 permite la suspensión de actos administrativos de revocación, revocación, impedimento de registro, registro, código o número de contribuyente, independientemente de su tipo, modo o calidad fiscal, sujeto a cualquier entidad de la federación que esté bajo discusión judicial, dentro del alcance de la reorganización judicial.

El Instituto Brasileño de Ética en Competencia (ETCO) entiende que en este momento de pandemia, las iniciativas legislativas destinadas a reequilibrar las condiciones económicas de las personas y las empresas son bienvenidas y necesarias.

Sin embargo, para que no solo se traten las condiciones excepcionales, sino que también se mantenga el marco general e integral de seguridad jurídica y ética competitiva, es conveniente que se realicen ajustes al texto de ese proyecto de ley.

Con respecto a los artículos antes mencionados, debe tenerse en cuenta que no es casualidad que haya reuniones generales de acreedores y planes de recuperación aprobados en los tribunales. Estos son instrumentos que establecen prioridades y brindan seguridad jurídica a los procesos de recuperación judicial y extrajudicial. De lo contrario, si se ignoraran estas disposiciones, habría un riesgo de que todo el proceso cayera en un limbo legal desconocido, lo que llevaría al crecimiento de un litigio judicial ya exorbitante.

Sin embargo, la suspensión de sanciones no satisface la necesidad de preservar la actividad económica, sino que permite que las empresas que ya han estado buscando eludir la legislación aplicable y que, por esta razón, hayan sufrido sanciones administrativas, se beneficien, permitiendo y facilitando la evasión fiscal estructurada y recurrente de los deudores ya conocidos que organizan su modelo de negocio para nunca pagar impuestos, utilizándolo como una ventaja competitiva para aumentar sus ganancias, ganar cuota de mercado y perjudicar a los competidores.

En este sentido, sugerimos que los artículos 11 y 12 obedezcan al principio de seguridad jurídica, y que se elimine el artículo 15, no solo porque es totalmente ajeno al mérito expresado en la PL 1397/20, sino también para evitar distorsiones, beneficiando aún más. empresas que violaron los principios de la competencia.

Sí, debemos apoyar a las empresas en dificultades. Ahora, estimular a aquellos que ya han tenido actos de evasión indebidos reconocidos, como modelo de negocio, ¡no! Aún más ahora, en este momento de la pandemia en la que hemos visto el crecimiento de oportunistas en servicio, siempre tratando de aprovechar y aprovechar el desafortunado "jeitinho" para beneficiarse de alguna manera de cualquier iniciativa o incumplimiento de la ley, distorsionando los buenos propósitos de la legislador.

 

* Edson Vismona - Abogado, presidente del Instituto Brasileño de Ética en Competencia - ETCO, fue Secretario de Justicia y Defensa de la Ciudadanía del Estado de São Paulo (2000/2002)

Momento de ética y unión.

Estamos en un momento en el que no se recomienda el contacto social con las personas. No podemos abrazar, besar, tomarnos de la mano. Sin embargo, más que nunca, es necesario ser solidario y entender la importancia de la unidad para superar este período de encierro social que busca controlar la pandemia del nuevo coronavirus. Las personas y las empresas deben tener esta actitud. No es el momento de cobrar multas a quienes no pueden viajar, de subir precios sin justificación, de aprovechar la alta demanda o de tener cualquier otra actitud que huya de la ética, la solidaridad y los gestos de humanidad. De hecho, a nivel individual y corporativo, debemos asumir que nuestras responsabilidades eran para el colectivo y, especialmente, los más vulnerables.

Ampliaremos las iniciativas positivas de la industria, el comercio y los servicios, que están manteniendo el empleo de sus empleados, apoyando los esfuerzos de los gobiernos, asistiendo en proyectos sociales - como donaciones de empresas privadas en la ampliación de camas de hospital en São Paulo o empresas que produjo y donó alcohol en gel y suministros a hospitales e instituciones de salud. Sin olvidar las innumerables iniciativas de grupos de voluntarios recolectando y distribuyendo alimentos a la población más pobre.

Las acciones solidarias nos hacen “más” humanos y deben contagiar a todos. Estos ejemplos, a la hora de un esfuerzo bélico, deben guiarnos en el futuro fortaleciendo la convivencia.

Pero, todo esto pasará y la pregunta permanece: ¿cómo reaccionaremos más tarde? ¿Qué quedará? ¿Cómo podremos reanudar la economía? Hay muchas incertidumbres que nos afligen en ese momento.

Se están tomando decisiones difíciles, muchas impopulares. Que esta postura valiente nos anime y, una vez superada esta tragedia, despierte en nuestros líderes el compromiso efectivo de llevar a cabo reformas estructurales, para que Brasil enfrente y supere sus desafíos históricos.

Tenemos que dejar de pensar en las próximas elecciones, pero en el destino de nuestra sociedad. Este es el camino que debemos seguir. El momento requiere calma, sí, pero urgencia en los aspectos humanitarios, en la convergencia de propósitos y mucho discernimiento para hacer que el país reaccione lo más rápido posible y pueda continuar con los cambios necesarios.

Edson Vismona es abogado, presidente de  (ETCO), fue Secretario de Justicia y Defensa de la Ciudadanía del Estado de São Paulo (2000/2002).

La ÉTICA como herramienta para combatir COVID-19

ETCO es un Organización de la sociedad civil, que actúa con el propósito de promover la integridad en el entorno empresarial. Creemos en la práctica de la competencia leal como uno de los principales pilares del desarrollo económico y la construcción de una nación más fuerte y justa.

Con la pandemia de COVID19, vivimos en un momento sin precedentes en la historia mundial, con efectos devastadores en la economía global y brasileña. La OCDE estima que cada mes de confinamiento tomará 2 puntos del PIB de las principales economías y la Organización Mundial del Comercio (OMC) predice que el comercio mundial disminuirá hasta un 32% este año.

Para combatir los efectos nocivos sobre la economía y sobre el sistema público de salud, hemos sido testigos de un enorme esfuerzo por parte del Ejecutivo (en todos sus ámbitos), el Legislativo, el Poder Judicial y la sociedad civil, con el fin de paliar los efectos de la crisis principalmente con poblaciones vulnerables y grupos en riesgo. Y es principalmente en momentos como este, cuando el comportamiento ético de las empresas y la sociedad civil puede marcar la diferencia.

ETCO aboga por el aislamiento social, como la forma más efectiva de combatir la epidemia, respetando los lineamientos de las autoridades de salud y los gobiernos municipales y estatales. Es un momento que exige el ejercicio pleno de la ciudadanía, el respeto a las leyes y a los demás.

No es momento de subir precios, ni de hacer stocks innecesarios. Este no es momento para despidos, que resultarán en costos inmediatos e innecesarios. Es necesario buscar el diálogo, negociar de manera justa y leal con proveedores, empleados, empleados y clientes.

ETCO se mantiene firme y apoya todas las acciones que fortalecen la lucha contra COVID-19 y ayudan a preservar vidas.

Apoyo también. La forma en que puedes, cómo puedes.

#QUÉDATE EN CASA

 

La política fiscal debe basarse en el concepto de una amplia moratoria

La circunstancia muy excepcional que está experimentando la humanidad es un obstáculo para las reflexiones que nos permiten comprender el tiempo presente y producir algún tipo de contribución. Nuestra ignorancia, impotencia, angustia y miedo prevalecen.

Aparentemente, la ingestión de un animal salvaje infectado por un virus fue capaz de paralizar el mundo y generar sufrimiento a escala planetaria. La verdadera expresión de una alegoría del Efecto Mariposa, extraída de la Teoría del Caos, nunca ha sido tan dolorosa: "una mariposa agita sus alas en Beijing y produce un terremoto en San Francisco".

Explorar los orígenes y la difusión de Covid-19 solo debería servir para comprender la pandemia y apoyar el desarrollo de teorías de prevención. Culpar a las personas o los gobiernos es completamente inútil, si no un síntoma de alienación mental. También promovería injusticias imperdonables.

La pandemia tiene una causalidad compleja y probablemente no verificable, a la luz de la ciencia actual. El virus no tiene nacionalidad. El problema es con la humanidad.

Esta imagen resalta la naturaleza humana intrínsecamente contradictoria, en la que el egoísmo asociado con el instinto de supervivencia y la solidaridad, la generosidad y el oportunismo, a menudo delincuente, coexisten, el bien y el mal coexisten. La esperanza es que prevalezcan los espíritus de las personas de bien.

Participé activamente frente a graves crisis económicas nacionales e internacionales en el Gobierno de la FHC. Sé cuánta serenidad, determinación y creatividad fueron necesarias para superarlos. Bueno, ninguno de ellos toca la intensidad, el alcance, la imprevisibilidad y la persistencia de la crisis derivada de Covid-19.

De esta confrontación, extraje algunas lecciones que pueden ser de alguna utilidad, a pesar de ser puntuales y modestos frente a una crisis ciclopica.

Arriesgo, por imposición de solidaridad, humildemente someterlos a debate. No pretendo tener la razón, sino ayudar al límite de mi conocimiento y experiencia.

Estamos ante una catástrofe con consecuencias equivalentes, mutatis mutandis,, colisión con un asteroide, un desastre natural a escala planetaria o un accidente nuclear. No es razonable negar la escala de la catástrofe. Lo que se necesita es esperar lo mejor, pero prepararse para lo peor.

Las sugerencias se limitan al campo tributario, que, en el contexto, es meramente subsidiario, ya que lo que cuenta como prioridad, en este momento, es salvar a las personas, especialmente a los enfermos, los vulnerables y los pobres.

La primera lección a observar es la recomendación de flexibilidad, creatividad y colaboración.

Recojo los elogios de Charles Darwin por la flexibilidad en la naturaleza, traducida en la capacidad de adaptación, y que, al menos en circunstancias de crisis extrema, también se aplica a la gestión pública, incluida la fiscalidad: “No es el más fuerte el que sobrevive, no el más inteligente, sino el que mejor se adapta a los cambios ”.

Los responsables de la política fiscal no pueden convertirse en prisioneros de los manuales, de ninguna utilidad en situaciones de crisis. Es necesario utilizar la creatividad al límite.

Sería tedioso e inútil enumerar los ejercicios de creatividad practicados en las experiencias de enfrentar crisis que viví. Lo que se hizo fue a menudo sin precedentes, ni siquiera planteado en la literatura.

En la crisis actual, la demanda de creatividad es mucho mayor. Diálogo, discuta los problemas a fondo y no se apegue a los modelos preexistentes. Es el consejo que puedo dar a los que están en primera línea.

La colaboración también es un ingrediente indispensable. No solo entre las entidades federales, es necesario comunicarse con profesionales de impuestos privados y contribuyentes.

La segunda lección se refiere a la necesidad imperiosa de separar las iniciativas para enfrentar la crisis de las que se adoptarán en la poscrisis. Intentar articular estas dos clases de iniciativas es coquetear con errores cruciales.

Aunque parece no tener fundamento, desde una perspectiva física, la crisis ha paralizado el tiempo. Esta es una evidencia fundamental. Es como si solo existiera el presente. Nada más se sabe sobre el futuro.

Cualquiera que proyecte el futuro está equivocado, basado en el conocimiento preexistente sobre tasas de interés, divisas, PIB, balance fiscal, valores de activos, precios, etc.

¿Qué pasa si aparece una vacuna o un tratamiento eficaz? ¿Y si, en un escenario de mayor desgracia, aparecen nuevas oleadas del virus o su mutación?

Como hay un mínimo de civilización, la humanidad nunca se ha visto obligada a aislarse socialmente por un período que nadie puede estimar.

Cuando salgamos de estas cuevas, ¿cómo estaremos física y psíquicamente? ¿Cómo será el mundo? ¿Renegociaremos las relaciones con el medio ambiente en todo el mundo, incluso en términos de ocupación urbana y prevención de desastres naturales? ¿Llegaremos a comprender que abordar la pobreza requiere la competencia de todos, independientemente de las jurisdicciones de los estados? ¿Se establecerán barreras sanitarias severas para el tránsito de personas y bienes, en detrimento de la globalización? ¿Los patrones de consumo actuales cederán ante la tesis de la esencialidad? ¿Se impondrán límites al crecimiento, como el Club de Roma ha estado defendiendo desde 1972? ¿Habrá una revolución digital en el trabajo y la prestación de servicios, con repercusiones en la movilidad urbana, el transporte internacional, el entretenimiento y el turismo? ¿Cómo se verán las políticas de salud pública?

Hay muchas preguntas, cuyas respuestas, sin embargo, nadie sabe. Lo más probable es que tengamos una nueva normalidad.

¿En cuánto tiempo y por cuánto tiempo, sin embargo, prevalecerá la nueva normalidad, considerando la tendencia atávica del ser humano de borrar de la memoria todo lo que es dolor e interdicción del placer?

La única certeza que tenemos es que estos son tiempos de completa incertidumbre. En este contexto, la precaución absoluta es la única opción racional.

En una sabia lección, John Maynard Keynes señaló, en el "Tratado de Reforma Monetaria" (1923): "El largo plazo es una guía engañosa para los asuntos actuales. A la larga, todos estaremos muertos. Los economistas se ponen en una zona de confort, totalmente inútil, si en las temporadas de tormenta solo pueden decir que cuando pase la tormenta, el océano se calmará nuevamente ".

Por lo tanto, es imperativo concentrar todos los esfuerzos para superar la crisis en el momento actual, eliminando las desviaciones en la concentración resultantes de las especulaciones sobre el futuro.

Si prevalece la demanda de flexibilidad, creatividad y colaboración y si existe una convicción de atención plena en el presente, la política tributaria debe basarse en el concepto de una amplia moratoria, prevista en nuestro sistema legal.

El Código Tributario Nacional (CTN), arts. 151 a 155, prevé la posibilidad de una moratoria, con amplia flexibilidad operativa: general o individual, especificación o no de impuestos o sectores, alcance federal o nacional, aplicable o no a ciertas regiones, etc.

De todos modos, es un instrumento adecuado para situaciones de calamidad, cuya flexibilidad, sin embargo, no excluye la imposición de sanciones en casos de fraude o simulación, en su propio favor o en el de terceros.

La elección de términos, sectores o impuestos incluye actos discrecionales basados ​​en la moral tributaria, lo que requiere firmeza y discernimiento.

La moratoria establece el estado de derecho, en oposición a un escenario, no inviable, de desobediencia civil.

Sin embargo, la moratoria debe ir más allá para lograr procesos y procedimientos también. Para ellos, el tiempo también se detuvo.

Debe suspenderse, mientras dure la pandemia, juicios administrativos, exenciones oficiales, pérdidas (excepto en casos de contrabando o prácticas que tienden a hacer inviables las políticas sanitarias), cobro de deudas activas, requisitos de obligaciones accesorias, plazos procesales, etc. Los certificados negativos deben extenderse por un período igual.

El sindicato debe dar un ejemplo y pedir la adopción de medidas por parte de todas las entidades federales. En este movimiento no puede haber concesión a las mentalidades burocráticas, que no ven la magnitud de la catástrofe.

La Ordenanza núm. 543, de fecha 20.03.2020, de la Renta Federal de Brasil acepta parcialmente las recomendaciones sobre la moratoria procesal y procesal. Sin embargo, se necesita más audacia, incluso con respecto a la moratoria de los impuestos. Además, elimine la pretensión de los lanzamientos con respecto a la controvertida prevención de la descomposición y la presunción de interposición fraudulenta de las personas.

No es momento de controversia. Tampoco es el momento de hostigar a los contribuyentes en medio del debate económico. Al menos, por razones humanitarias. Ahora depende de nosotros luchar por la supervivencia.

ETCO presenta su Informe de actividad 2019

ETCO lanzó el 20 de marzo su Informe de actividad 2019. La publicación resume los proyectos llevados a cabo por el Instituto el año pasado para contribuir a la promoción de la ética competitiva y al fortalecimiento del entorno empresarial en el país.

En 2019, ETCO actuó intensamente en debates relacionados con el tema fiscal. "Es el momento adecuado", explica el presidente ejecutivo del Instituto, Edson Vismona, en la carta que presenta el Informe. "Después de la aprobación de la reforma de pensiones, el enfoque se centra en otros temas fundamentales para desbloquear la economía, atraer inversiones e impulsar el desarrollo del país. La reforma fiscal es una de las iniciativas más discutidas".

En junio, el Instituto celebró un seminario sobre seguridad jurídica fiscal, que fue coordinado por el presidente de su Consejo Asesor, Everardo Maciel, y contó con la presencia de grandes nombres en la legislación fiscal. Al mes siguiente, apoyó un seminario sobre reforma fiscal realizado por el periódico. Valor Económico.

ETCO también patrocinó un estudio de la consultora EY sobre litigios tributarios brasileños, que se presentó en un evento seguido de un debate con expertos.

Otro tema importante fue la defensa del mercado legal. En sociedad con el periódico Gazeta del Pueblo, desde Paraná, el Instituto llevó a cabo el proyecto #Dentro da Lei, que duró siete meses. El trabajo incluyó un foro para debates, informes detallados y otras acciones periodísticas sobre el daño de prácticas como el contrabando, la piratería y la falsificación de productos.

El Informe de actividades de 2019 también muestra cómo ETCO amplió su participación en eventos internacionales, con su presencia en la Quinta Reunión de la Alianza Latinoamericana contra el Contrabando (ALAC), en Costa Rica, en el 13º Foro Parlamentario sobre Inteligencia y Seguridad, en Paraguay, y en la reunión del Grupo de Trabajo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) para combatir el mercado ilícito, en Francia.

La publicación se puede leer en Internet o en formato PDF desde este enlace.

El litigio fiscal brasileño supera el 50% del PIB

El Instituto Brasileño de Competencia Ética, ETCO y EY, presentaron, el 28/11, en São Paulo, el estudio “Los Desafíos del Litigio Tributario en Brasil”, un mapeo de los principales desafíos de esta práctica en Brasil y posibles medidas de mitigación. La encuesta considera algunos aspectos relevantes del litigio en comparación con otros países: Alemania, Australia, Estados Unidos, India, México y Portugal.

Ver las principales conclusiones del estudio.

Durante el acto de presentación del estudio, también se presentó el libro “Seguridad jurídica y fiscalidad”, de los periodistas y escritores Oscar Pilagallo y Fernando Mello. El material se basó en el análisis de reconocidos expertos tributarios, Gustavo Brigagão, Hamilton Dias de Souza, Heleno Torres, Humberto Ávila y Roberto Quiroga Mosquera. En ese momento, el equipo técnico tributario de EY detalló los principales resultados del estudio, los cuales fueron discutidos por los expertos tributarios Roberto Quiroga y Breno Vasconcelos, junto con Edson Vismona, presidente de ETCO y Érica Perin, socia de EY para el área tributaria.

“Para que Brasil atraiga inversiones, crezca y brinde servicios públicos a la población, es necesario que el Estado recaude los impuestos que le corresponden y que las empresas estén seguras en relación con las normas fiscales vigentes. Hoy, el país enfrenta dificultades en ambas direcciones, lo que compromete el desarrollo empresarial ”, dice Edson Vismona, presidente de ETCO.

También según el ejecutivo, la relación entre las autoridades fiscales brasileñas y el contribuyente debe cambiar. “El gobierno no puede considerar a los contribuyentes de buena y mala fe de la misma manera. Hoy, ya existen mecanismos para identificar a los llamados deudores, y debe haber una diferenciación en el tratamiento de los casos, agrega Vismona. 

Para la socia de EY, Érica Perin, comprender los litigios fiscales de Brasil es importante tanto para los contribuyentes como para el gobierno. "El alto stock de créditos fiscales, el retraso en la resolución de disputas y las estrategias de inspección para la eficiencia de las evaluaciones tienen un impacto en el presupuesto de las entidades federales, en la actividad comercial y, en general, en la vida de los contribuyentes", dijo.

El estudio "Los desafíos del litigio fiscal en Brasil" reveló puntos importantes relacionados con la seguridad fiscal legal, tales como:

El litigio fiscal de la Unión ya supera la mitad del PIB

Las acciones contenciosas de crédito tributario de la Unión, compuestas por crédito tributario de los Ingresos Federales de Brasil (RFB) y la Oficina del Fiscal General del Tesoro Nacional (PGFN), alcanzaron R $ 3,4 billones en 2018, según datos del Balance General de la Unión. Este valor es superior a los ingresos obtenidos por la Unión y alcanzó el 50,5% del PIB en 2018. Si se recauda, ​​el patrimonio neto de la Unión sería positivo (desde 2015, ha sido negativo).

Las demandas fiscales duran casi 20 años

La finalización de un proceso de litigio fiscal en Brasil lleva un promedio de 18 años y 11 meses, cuando se agregan las etapas administrativas y judiciales. El tiempo se calculó en base a los datos del (i) Informe anual de actividad 2017 de la RFB; (ii) informe sobre sentencias del Consejo Administrativo de Apelaciones de Impuestos (CARF), puesta a disposición por la agencia en 2015 en el momento de la Operación Zelotes; y (iii) el Informe de Justicia en Números 2017 y 2018 del Consejo Nacional de Justicia (CNJ).

La complejidad lleva a un mayor litigio

Entre los factores que contribuyen al alto grado de litigio en el sistema tributario brasileño, se destacan los siguientes: complejidad de la legislación; el monto de las obligaciones accesorias; la extensión del territorio y las fronteras del país; la alta carga tributaria; y aspectos relacionados con las sanciones, la corrección de la deuda tributaria y los programas de regularización tributaria que terminan convirtiendo el litigio en una alternativa para el financiamiento comercial.

Las autoridades tributarias aumentan su enfoque en grandes contribuyentes

En los últimos años, el IRS ha aumentado su enfoque en la inspección.

grandes contribuyentes, que representaron el 68,62% de las evaluaciones en 2016 y aumentaron al 82,05% en 2018. Por un lado, esta estrategia tiene un impacto en la recaudación de impuestos. En 2018, la investigación de 1.882 distorsiones de cobranza relacionadas con los principales contribuyentes generó ingresos de R $ 27,52 mil millones a Ingresos, una cantidad récord para este grupo específico.

Por otro lado, contribuye al aumento de los litigios y su peso en el balance de las empresas. Los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa muestran una alta representación de litigios fiscales en este grupo de empresas. En algunos casos, incluso supera el valor de mercado de la empresa.

Buenas prácticas que funcionan en otros países.

La experiencia y las prácticas adoptadas en otros países apuntan a caminos que

pueden guiar una reforma para proporcionar más seguridad jurídica y reducir la generación de litigios en nuestro sistema tributario. El estudio analizó seis países mejor posicionados que Brasil (80º lugar) en el ranking del Informe de Competitividad Global 2017/2018 del Foro Económico Mundial: Estados Unidos (2º), Alemania (5º), Australia (21º), India (40º) ), Portugal (42º) y México (51º), elegidos por presentar diferentes modelos de solución de conflictos o por su influencia directa (Portugal) o similitudes económicas con Brasil (México). India fue incluida por demostrar también un alto nivel de litigio entre las autoridades fiscales y los contribuyentes y por no abordar este problema en la profunda reforma tributaria llevada a cabo en 2017.

Accede a las principales conclusiones del estudio aquí:

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¿Qué reforma fiscal necesita Brasil?

La edición de octubre de 2019 de la Revista ETCO brinda cobertura de dos seminarios sobre tributación realizados por el Instituto. El seminario Tributación y Seguridad Legal, realizado en junio, reunió a grandes juristas para discutir soluciones a los problemas del sistema tributario brasileño y fue coordinado por el presidente del Consejo Asesor de ETCO, Everardo Maciel. Contó con las presentaciones de los abogados fiscales Heleno Torres, Roberto Quiroga, Humberto Ávila, Hamilton Dias de Souza y Gustavo Brigagão.

El seminario Tributación en Brasil, realizado en julio, en alianza con el periódico Valor Econômico, contó con conferencias del presidente ejecutivo de ETCO, Edson Vismona, Everardo Maciel, Roberto Quiroga, el economista Marcos Lisboa del diputado federal Efraim Filho y Phelippe. Toledo Pires de Oliveira, Fiscal General Adjunto del Tesoro Nacional.

Consulte aquí estos y otros artículos de la revista ETCO.