El Instituto Brasileño de Competencia Ética, ETCO y EY, presentaron, el 28/11, en São Paulo, el estudio “Los Desafíos del Litigio Tributario en Brasil”, un mapeo de los principales desafíos de esta práctica en Brasil y posibles medidas de mitigación. La encuesta considera algunos aspectos relevantes del litigio en comparación con otros países: Alemania, Australia, Estados Unidos, India, México y Portugal.

Ver las principales conclusiones del estudio.

Durante el acto de presentación del estudio, también se presentó el libro “Seguridad jurídica y fiscalidad”, de los periodistas y escritores Oscar Pilagallo y Fernando Mello. El material se basó en el análisis de reconocidos expertos tributarios, Gustavo Brigagão, Hamilton Dias de Souza, Heleno Torres, Humberto Ávila y Roberto Quiroga Mosquera. En ese momento, el equipo técnico tributario de EY detalló los principales resultados del estudio, los cuales fueron discutidos por los expertos tributarios Roberto Quiroga y Breno Vasconcelos, junto con Edson Vismona, presidente de ETCO y Érica Perin, socia de EY para el área tributaria.

“Para que Brasil atraiga inversiones, crezca y brinde servicios públicos a la población, es necesario que el Estado recaude los impuestos que le corresponden y que las empresas estén seguras en relación con las normas fiscales vigentes. Hoy, el país enfrenta dificultades en ambas direcciones, lo que compromete el desarrollo empresarial ”, dice Edson Vismona, presidente de ETCO.

También según el ejecutivo, la relación entre las autoridades fiscales brasileñas y el contribuyente debe cambiar. “El gobierno no puede considerar a los contribuyentes de buena y mala fe de la misma manera. Hoy, ya existen mecanismos para identificar a los llamados deudores, y debe haber una diferenciación en el tratamiento de los casos, agrega Vismona. 

Para la socia de EY, Érica Perin, comprender los litigios fiscales de Brasil es importante tanto para los contribuyentes como para el gobierno. "El alto stock de créditos fiscales, el retraso en la resolución de disputas y las estrategias de inspección para la eficiencia de las evaluaciones tienen un impacto en el presupuesto de las entidades federales, en la actividad comercial y, en general, en la vida de los contribuyentes", dijo.

El estudio "Los desafíos del litigio fiscal en Brasil" reveló puntos importantes relacionados con la seguridad fiscal legal, tales como:

El litigio fiscal de la Unión ya supera la mitad del PIB

Las acciones contenciosas de crédito tributario de la Unión, compuestas por crédito tributario de los Ingresos Federales de Brasil (RFB) y la Oficina del Fiscal General del Tesoro Nacional (PGFN), alcanzaron R $ 3,4 billones en 2018, según datos del Balance General de la Unión. Este valor es superior a los ingresos obtenidos por la Unión y alcanzó el 50,5% del PIB en 2018. Si se recauda, ​​el patrimonio neto de la Unión sería positivo (desde 2015, ha sido negativo).

Las demandas fiscales duran casi 20 años

La finalización de un proceso de litigio fiscal en Brasil lleva un promedio de 18 años y 11 meses, cuando se agregan las etapas administrativas y judiciales. El tiempo se calculó en base a los datos del (i) Informe anual de actividad 2017 de la RFB; (ii) informe sobre sentencias del Consejo Administrativo de Apelaciones de Impuestos (CARF), puesta a disposición por la agencia en 2015 en el momento de la Operación Zelotes; y (iii) el Informe de Justicia en Números 2017 y 2018 del Consejo Nacional de Justicia (CNJ).

La complejidad lleva a un mayor litigio

Entre los factores que contribuyen al alto grado de litigio en el sistema tributario brasileño, se destacan los siguientes: complejidad de la legislación; el monto de las obligaciones accesorias; la extensión del territorio y las fronteras del país; la alta carga tributaria; y aspectos relacionados con las sanciones, la corrección de la deuda tributaria y los programas de regularización tributaria que terminan convirtiendo el litigio en una alternativa para el financiamiento comercial.

Las autoridades tributarias aumentan su enfoque en grandes contribuyentes

En los últimos años, el IRS ha aumentado su enfoque en la inspección.

grandes contribuyentes, que representaron el 68,62% de las evaluaciones en 2016 y aumentaron al 82,05% en 2018. Por un lado, esta estrategia tiene un impacto en la recaudación de impuestos. En 2018, la investigación de 1.882 distorsiones de cobranza relacionadas con los principales contribuyentes generó ingresos de R $ 27,52 mil millones a Ingresos, una cantidad récord para este grupo específico.

Por otro lado, contribuye al aumento de los litigios y su peso en el balance de las empresas. Los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa muestran una alta representación de litigios fiscales en este grupo de empresas. En algunos casos, incluso supera el valor de mercado de la empresa.

Buenas prácticas que funcionan en otros países.

La experiencia y las prácticas adoptadas en otros países apuntan a caminos que

pueden guiar una reforma para proporcionar más seguridad jurídica y reducir la generación de litigios en nuestro sistema tributario. El estudio analizó seis países mejor posicionados que Brasil (80º lugar) en el ranking del Informe de Competitividad Global 2017/2018 del Foro Económico Mundial: Estados Unidos (2º), Alemania (5º), Australia (21º), India (40º) ), Portugal (42º) y México (51º), elegidos por presentar diferentes modelos de solución de conflictos o por su influencia directa (Portugal) o similitudes económicas con Brasil (México). India fue incluida por demostrar también un alto nivel de litigio entre las autoridades fiscales y los contribuyentes y por no abordar este problema en la profunda reforma tributaria llevada a cabo en 2017.

Accede a las principales conclusiones del estudio aquí:

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