La disputa entre las autoridades fiscales y los contribuyentes ha ido en aumento. El tiempo en que se discuten estas disputas en las esferas administrativa y judicial sigue siendo extremadamente largo. Y Brasil aparece en una situación muy desfavorable, en términos de litigios fiscales, en un análisis comparativo con países desarrollados y en desarrollo.

Estas son algunas de las conclusiones preliminares del estudio que ETCO encargó a la consultora EY (antes Ernst & Young), para hacer un diagnóstico y señalar formas de reducir los litigios entre autoridades tributarias y contribuyentes, titulado Desafíos en el litigio fiscal brasileño - Principales desafíos de Práctica de Litigio Tributario y Posibles Medidas Mitigantes en Brasil.

El trabajo analizó información oficial del gobierno, estudios sobre el tema llevados a cabo en Brasil e información recopilada por las oficinas de EY en otros países y debería presentarse a la sociedad en octubre. El foco estaba en litigios federales.

"A partir de 2014, vemos un aumento significativo en el número de evaluaciones, pero eso va acompañado de un aumento en el contenido de los litigios de litigios fiscales", dice Natalie Branco, gerente sénior de Servicios de Impuestos Comerciales de EY. Según ella, esto muestra que el mayor rigor de las autoridades tributarias no necesariamente resulta en un aumento de efectivo para el Gobierno Federal.

Los impuestos representan el principal factor de incertidumbre legal para las empresas brasileñas, según un estudio realizado por FGV en los balances de 2014 de las empresas que cotizan en bolsa. Ese año, los montos discutidos en las demandas fiscales ascendieron a más de R $ 283 mil millones, aproximadamente siete veces la cantidad en litigios en demandas laborales, por ejemplo.

La mitad del PIB

Un primer punto que llama la atención en el estudio es la velocidad del aumento en los litigios fiscales federales, que ha crecido un 51% en los últimos cinco años. En 2013, el stock a nivel federal se valoró en R $ 2,275 billones, lo que equivale al 42,7% del PIB. El año pasado alcanzó R $ 3,440 billones, lo que corresponde al 50,4% de la riqueza generada por el país.

"Es evidente que las divergencias en la interpretación de las normas fiscales y los procesos de recaudación de impuestos han alcanzado un nivel insostenible de disfuncionalidad", dice el presidente ejecutivo de ETCO, Edson Vismona. “Esto crea una enorme incertidumbre legal en el sector productivo, elimina inversiones, compromete la recaudación del Estado y genera gastos inútiles para todos. El contribuyente, si no acepta los criterios de lanzamiento, los concursos, y el Estado, que necesita recibirlos, se queda sin recursos ".

 

 

 

 

 

 

 

 

El estudio también proporcionará detalles sobre una posible y preocupante correlación entre los criterios adoptados por el modelo de bonificación de los auditores fiscales y el aumento de los créditos fiscales emitidos por las autoridades fiscales. El monto pasó de R $ 122 mil millones en 2016 a R $ 206 mil millones en 2017, el primer año de pago del bono. Un aumento del 68%.

En el mismo período, también hubo un aumento en las llamadas representaciones fiscales con fines delictivos, un instrumento que lleva la discusión de los impuestos a la esfera penal. El uso abusivo de este dispositivo se considera una forma de obligar al contribuyente a pagar incluso los impuestos que considera indebidos.

"Defendemos que las autoridades fiscales son estrictas con los que realmente deben impuestos", dice Vismona. "Pero repudiamos con vehemencia las prácticas instituidas que apuntan solo a los intereses de los ingresos estatales o corporativos". El presidente de ETCO recuerda que los cargos indebidos son una causa importante de disputas entre los contribuyentes y el IRS.

Dos decadas

El estudio también analizará la demora en el procesamiento de casos de impuestos en diferentes casos, que es de alrededor de veinte años.

Entre las varias razones que explican el alto grado de litigio, destacamos la gran cantidad de cambios en las reglas sobre impuestos que ocurren en Brasil. Una encuesta realizada por el Instituto Brasileño de Planificación e Impuestos y citada en el trabajo de EY representó 390.726 normas tributarias federales, estatales y municipales creadas entre 1988, el año en que se promulgó la Constitución Federal, y 2018. Un promedio de 774 normas por día hábil, o 1,92 XNUMX por hora.

La investigación también compara la situación brasileña con la de otros seis países desarrollados o en desarrollo: Alemania, Australia, Estados Unidos, India, México y Portugal, elegidos por presentar características similares a las de Brasil o por representar buenos ejemplos de seguridad jurídica fiscal. . "Otros países tienen medidas alternativas de resolución de conflictos que afectan el número de evaluaciones discutidas por los contribuyentes y el stock de litigios fiscales, como se mostrará en el estudio", dice el gerente senior de EY.

El trabajo también traerá propuestas que pueden considerarse para reducir los litigios en el sistema tributario brasileño, incluyendo un mapeo de los proyectos en discusión en el Legislativo y en los Ingresos Federales que se están moviendo en esta dirección. "Hicimos esta investigación para contribuir a las discusiones sobre el cambio en nuestro sistema tributario que debería ocurrir en los próximos meses", justifica el presidente de ETCO. "La reforma fiscal también debe llevar la bandera de la seguridad jurídica".