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Contratación del estudio EY sobre litigios fiscales

El presidente de ETCO, Edson Vismona, en la inauguración del evento.

Por ETCO
19/Febrero/03

ETCO inició en 2019 un proyecto para contribuir en la búsqueda de soluciones a conflictos entre las autoridades fiscales y los contribuyentes. En este sentido, el Instituto contrató a la consultora EY (Ernst & Young), una de las más importantes del mundo, para llevar a cabo un estudio sobre la situación de los litigios fiscales brasileños y sobre la forma en que otros países abordan este tipo de divergencia.

El estudio fue presentado en un evento en São Paulo, en noviembre. En la ocasión, el presidente ejecutivo de ETCO, Edson Vismona, habló sobre los impactos del sistema actual en los contribuyentes buenos y malos. "Hoy, el buen contribuyente encuentra todas las dificultades y es maltratado por el Estado, como si su interpretación de las normas tributarias fuera siempre maliciosa", dijo. “En cuanto al deudor promedio, que se beneficia de la complejidad y lentitud del sistema, cuanto peor, mejor. Cuanto más confusas sean las reglas, más largo será el proceso tributario, más tiempo tendrá para aprovechar la ventaja de no pagar impuestos para reducir sus precios y ganar participación de mercado ”.

Érica Perin, socia de EY, en la presentación del estudio.

La presentación del trabajo estuvo a cargo del socio de EY responsable del área tributaria, Érica Perin, quien posteriormente participó en un debate con los profesores de derecho tributario Roberto Quiroga y Breno Vasconcelos, de FGV Direito SP.

Basado en el estudio, ETCO comenzó una agenda de acción para resaltar el tema en el debate nacional y alentar la búsqueda de soluciones al problema.

Vea un resumen del estudio y las opiniones de los dos expertos en impuestos.

Seis aspectos destacados del estudio

EY llevó a cabo el estudio Desafíos en el litigio fiscal brasileño basado en datos del gobierno, los tribunales, la investigación brasileña y la información recopilada por sus oficinas en seis países elegidos como referencia: Alemania, Australia, Estados Unidos, India, México y Portugal.

El foco del trabajo fue el litigio fiscal federal. Echa un vistazo a algunos aspectos destacados:

MÁS DE MEDIO PIB: El stock de litigios ha aumentado y alcanzó R $ 3,4 billones en 2018, superando el equivalente a la mitad del PIB del país en 2018 (50,4%).

CASI 19 AÑOS: La finalización de un proceso de litigio fiscal en Brasil lleva un promedio de 18 años y 11 meses, en la suma de las etapas administrativas y judiciales.

PROBLEMA MULTIFACTORIAL: El litigio es alto, de acuerdo con EY, por razones que incluyen la complejidad de la legislación, el número de obligaciones accesorias, la alta carga fiscal, el impacto de las sanciones y los programas de regularización fiscal.

MUCHO CAMBIO: Otro factor señalado por el estudio son los cambios en las reglas. Entre 1988 y 2018, se aprobaron 16 enmiendas constitucionales y se emitieron 390.726 normas fiscales en el país.

PENALIZACIÓN El estudio mostró un aumento en las evaluaciones impositivas con representación fiscal con fines penales contra los contribuyentes. La participación pasó del 25,42% en 2017 al 29,48% de las evaluaciones en 2018.

ENFOQUE EN GRANDES EMPRESAS: Los ingresos federales se han centrado cada vez más en la supervisión de los grandes contribuyentes: del 68,62% en 2016, ahora representaron el 82,05% de las evaluaciones en 2018. En algunos casos, los litigios son mayores que el valor de mercado de la compañía .

Buenas prácticas de otros países

1. México: Permite la negociación entre el contribuyente y las autoridades fiscales durante la fase de inspección, autorizando la conclusión de un acuerdo concluyente.

2. Estados Unidos: Permite un acuerdo antes o después de la emisión del aviso de infracción, con procesos rápidos de mediación y arbitraje independientes de conflictos.

3. Portugal: Proporciona al contribuyente un sistema de arbitraje inmediatamente después de la emisión del aviso de evaluación fiscal.

4. Alemania: Favorece el diálogo entre las autoridades fiscales y el contribuyente durante la inspección, permitiendo acuerdos informales que impiden la generación de litigios.

5. India: Llevó a cabo una reforma fiscal en 2017 que no colocó la seguridad jurídica como tema central. La judicialización sigue siendo alta, con demandas fiscales que pueden durar 31 años.

6. Australia: Ofrece un amplio espacio para la defensa y la negociación entre el contribuyente y las autoridades fiscales en la fase de apelación administrativa, incluida la mediación, la evaluación de casos, la conciliación, la conferencia y la evaluación neutral.

Opiniones sobre el estudio

En un debate después de la presentación del trabajo, los profesores de derecho tributario Roberto Quiroga (USP y FGV Direito SP) y Breno Vasconcelos (FGV Direito SP) elogiaron la iniciativa del estudio. Algunos comentarios que hicieron:

Roberto Quiroga

"Tuvimos algunas encuestas sobre litigios, pero no tuvimos una compilación oficial, realizada por una de las cuatro principales compañías de auditoría en el mundo, que fue respaldada y será lanzada por una institución con la relevancia de ETCO".
“EY aportó un número muy importante: cerca de 8 mil empresas representan el 60% de la recaudación de impuestos y prácticamente el 80% de las evaluaciones impositivas. Entonces, en realidad, ¿a quién presentamos? Estamos evaluando el ganso que pone los huevos de oro ".

Breno Vasconcelos

“La presentación de un estudio como este es un bien público. Estamos hablando de un servicio que ETCO, EY y los asociados de ETCO están brindando a la sociedad ".
“Tendemos a escuchar mucho de los representantes de la administración tributaria que el contribuyente brasileño es malo. Pero cuando pregunto a las empresas que trabajan aquí y en el extranjero sobre litigios en otros países, la diferencia es clara. Dicen: "En España, tengo un caso, mientras que en Brasil hay 3 casos fiscales". Los datos son realmente impresionantes ".

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