ETCO se ha unido al periódico Valor Económico celebrando un evento sobre reforma tributaria. El seminario de Tributación en Brasil tuvo lugar en julio y reunió a nombres importantes de la escena política, económica y legal. Debatieron los puntos positivos y negativos de las dos principales propuestas de reforma fiscal en discusión en el país en ese momento: PEC No. 45/2019, presentado en la Cámara de Diputados, y PEC No. 110/2019, en el Senado Federal.

El seminario contó con conferencias del experto en impuestos Everardo Maciel, ex secretario de Hacienda Federal (1995 a 2002) y presidente del Consejo Asesor de ETCO, el presidente ejecutivo del Instituto, Edson Vismona, el diputado federal Efraim Filho (DEM-PB), el economista Marcos Lisboa, presidente de Insper y ex secretario de Política Económica del Ministerio de Hacienda (2003 a 2005), del fiscal general adjunto del Tesoro Nacional, Phelippe Toledo Pires de Oliveira, y del abogado de impuestos Roberto Quiroga, profesor de Derecho Tributario en la Universidad de São Paulo (USP) y FGV Direito SP.

El siguiente es un resumen de los puntos resaltados por cada orador.

 

Everardo Maciel

Los objetivos deben ser otros

El abogado fiscal Everardo Maciel criticó las propuestas de reforma en discusión en el Congreso Nacional. En su evaluación, no resuelven los problemas más serios del sistema actual: litigios elevados, inseguridad jurídica y burocracia. Y no abordan los principales problemas impositivos actualmente en discusión en el mundo: la erosión de las bases impositivas, la imposición de la economía digital y la designación de nuevas fuentes de financiación de la Seguridad Social.

Con respecto al PEC No. 45, predijo las consecuencias que podrían representar problemas o generar resistencia de la sociedad, tales como: transferir los impuestos de las grandes empresas a 850 mil contribuyentes al presunto régimen de ganancias y la construcción civil; aumento en el precio de servicios como seguro de salud y escuela privada; surgimiento de nuevas formas de evasión fiscal; mayor litigio, incluidas preguntas sobre su impacto en el pacto federal; y mayor complejidad durante el período de transición.

 

Edson Vismona

Valorar al buen contribuyente y castigar al malo

El presidente ejecutivo de ETCO, Edson Vismona, dijo que temía que los intentos de cambiar radicalmente el sistema tributario no progresaran porque involucraba muchos intereses y discusiones legales. Defendió una reforma que tiene como principio valorar y simplificar la vida de los buenos contribuyentes y aumentar el rigor contra los malos. En el caso de los primeros, citó propuestas tales como la creación de un registro fiscal único, la simplificación de los procesos de apertura y cierre de empresas, la eliminación del requisito de un certificado negativo, la compensación universal de impuestos, la consolidación anual de la legislación y el establecimiento de Fecha límite para responder a consultas fiscales.

Para combatir a los mal pagadores, defendió la aprobación por parte del Senado del PLS 284/2017, que autoriza un tratamiento más riguroso para los deudores de impuestos regulares; la reintroducción de un mecanismo de control físico para la producción de las industrias de bebidas para evitar la evasión fiscal; y una revisión de los impuestos en el sector de cigarrillos para reducir la ventaja del contrabando, que ya controla más de la mitad del mercado en el país.

 

Philippe de Oliveira

Los principios de la buena reforma.

El Fiscal General Adjunto del Tesoro Nacional, Phelippe Toledo Pires de Oliveira, enumeró algunos principios que considera fundamentales en la reforma tributaria: ser económicamente sostenible; reevaluar la distribución de impuestos entre consumo, ingresos y riqueza; reducir la complejidad y el nivel de litigio del sistema actual; respetar el pacto federativo; revisar los beneficios fiscales; reformar el proceso de recaudación de impuestos; y combatir al evasor de impuestos y al persistente deudor de impuestos.

"Las discusiones judiciales sobre litigios fiscales a veces toman veinte años", dijo, recordando que la demora termina beneficiando a figuras como el deudor. “La mayoría de las veces, son compañías que no tienen nada a su nombre. Entonces el problema es el sincronización en relación con el tiempo de inspección y el tiempo de cobro, que el deudor titular discutirá administrativa y judicialmente, posponiendo el pago hasta después de diez años, cuando ya no habrá más capital ". Según él, la aprobación de PLS 284/2017 traería una solución rápida a este problema.

 

Lugares de interés de Lisboa

Distorsiones que necesitan ser corregidas

El economista Marcos Lisboa citó aspectos del sistema tributario actual que, en su opinión, constituyen distorsiones a ser corregidas por la reforma tributaria. Defendió una tasa uniforme para todos los sectores y la sustitución de incentivos fiscales para el gasto público. “¿Quieres beneficiar a un sector, una empresa, apostas por el proyecto? Bueno La tributación debe ser la misma para todos los sectores, por lo tanto, recaudar fondos y, a través de la Asamblea o el Congreso, hacer una asignación para apoyar el proyecto A, B o C, que tiene transparencia, tiene el control de la sociedad ".

También argumentó que los impuestos indirectos deberían aplicarse en el lugar del consumo, en lugar del origen de los bienes, para promover una asignación más eficiente de los recursos y reducir la guerra fiscal. Sin embargo, reconoció que la recaudación en el destino favorece la evasión fiscal. También recomendó la reducción del impuesto a las ganancias corporativas y la tributación de la distribución de ganancias a los accionistas, ahora exentos. Finalmente, habló sobre la necesidad de medidas para aumentar la seguridad jurídica y reducir los litigios fiscales. "Hoy es disfuncional".

 

roberto quiroga

La escalada de litigios fiscales

El abogado fiscal Roberto Quiroga expresó dudas sobre la viabilidad de una reforma fiscal en la línea de las propuestas en discusión en el Congreso Nacional a mediados de 2019. “Hay que tener mucho cuidado con esta combinación de impuestos y especialmente con el tema federativo. En mi opinión, será muy difícil organizar un proyecto de reforma en el que las tres esferas se unan ".

Para Quiroga, uno de los problemas más urgentes es la escalada de los litigios fiscales. “Hoy, el tamaño de los litigios tributarios brasileños es equivalente a medio PIB, cercano a R $ 3,3 billones. Estos son temas de gran discusión teórica que terminan siendo discutidos en el área administrativa y en el área judicial ”, dijo. Según él, además de afectar la capacidad de cobranza del Estado, la situación penaliza a las empresas, que deben presentar garantías financieras para poder discutir asuntos en los tribunales, lo que genera costos y, a medida que aumenta el volumen de litigios, puede comprometer su capacidad para inversión

 

Hijo de Efraín

Los cambios deberían mejorar el sector productivo

El diputado federal Efraim Filho argumentó que la reforma tributaria debería tener el PEC No. 45/2019 como columna vertebral, pendiente ante la Cámara de Diputados. Reconoció que el tema es difícil, ya que involucra muchos intereses y plantea problemas complejos desde un punto de vista económico y legal. Pero dijo que pensaba que era posible y preferible aprobar una reforma más profunda en la legislatura actual. "Tienes que concebir algo nuevo", dijo. "Hacer un parche no servirá de nada, porque un parche en tela podrida se rasga".

Efraim también expresó la opinión de que la reforma no solo debe centrarse en los intereses fiscales del Estado, sino que también debe valorar el sector privado. “Es necesario priorizar a los que producen en Brasil. Quien produce en Brasil ya no puede ser el villano de la historia. El sector productivo de hoy se ve con una presunción de culpa ”, se lamentó. “Las reglas de hoy son para facilitar la recolección. No son para facilitar la vida del contribuyente, ni para simplificarlos ”.