En su trabajo en defensa de la ética competitiva y el fortalecimiento del entorno empresarial, ETCO ha estado abogando durante años por una reforma para reducir la complejidad del sistema tributario brasileño. Desde principios de 2019, cuando se presentaron dos grandes proyectos en el Congreso Nacional -PEC 45/2019, en la Cámara de Diputados, y PEC 110/2019, en el Senado-, el Instituto viene impulsando varias iniciativas para profundizar los debates. en el tema.

En 2019 organizó el Seminario sobre Tributación y Seguridad Jurídica, realizó, en alianza con el diario Valor Econômico, el Seminario sobre Tributación en Brasil y encargó a la consultoría EY el estudio de los Desafíos del Litigio Tributario Brasileño, lo que generó un profundo debate. con la participación de una treintena de especialistas, en una edición especial de la Revista ETCO publicada en agosto de 2020. El Instituto también participó en eventos organizados por otras instituciones para discutir el tema.

Sobre la base de estas iniciativas, el grupo fiscal y los asesores del Instituto se reunieron a principios de 2021 para elaborar la posición de ETCO sobre la reforma fiscal. El documento no aboga por un proyecto específico, pero enumera una serie de principios considerados fundamentales para el éxito de la reforma, como el fomento de la seguridad jurídica, la simplificación de trámites, el no aumento de la carga tributaria, la definición de uniformidad. tarifas y exención de impuestos exportaciones.

Recomendaciones tecnicas

El documento también hace cuatro recomendaciones técnicas importantes sobre puntos específicos de la reforma. El primero sugiere criterios para una eventual creación del llamado “impuesto selectivo”, que se cobraría a determinados segmentos. El segundo aboga por el mantenimiento de los créditos fiscales acumulados por los contribuyentes en el antiguo sistema. El tercero defiende el modelo de tributación monofásica para determinados sectores, en detrimento del actual sistema de sustitución tributaria. El cuarto trata del período de transición entre el sistema actual y el nuevo.

Según el presidente ejecutivo de ETCO, Edson Vismona, las propuestas presentadas en el documento apuntan a incrementar los beneficios de la Reforma Fiscal para la ética competitiva y el entorno empresarial. “Estamos ante una rara oportunidad de mejorar las condiciones para el desarrollo del país. Nuestras recomendaciones buscan que el nuevo sistema tributario cumpla con los objetivos propuestos y no traiga nuevas distorsiones”, justifica.

El siguiente es el texto completo del documento:

ETCO Y LA REFORMA TRIBUTARIA

El Instituto Brasileño de Ética en la Competencia - ETCO es una OSCIP (Organización Civil Social de Interés Público) que desde 2003 defiende e impulsa acciones para fomentar la ética en el entorno empresarial, principios que deben sustentar las relaciones personales e institucionales. Así, la defensa del mercado ético, el respeto de la ley y la lucha contra las desviaciones competitivas es necesaria para garantizar la debida seguridad jurídica, fomentando las inversiones estructurales y la generación sostenible de empleo e ingresos.

En este contexto, la cuestión fiscal es fundamental. Cualquier actividad económica se ve afectada si una empresa del segmento en cuestión practica intencionalmente actividades ilícitas relacionadas con los impuestos con el fin de obtener ganancias. La evasión fiscal pervierte la competencia leal, fomenta la ilegalidad y perjudica a toda la sociedad.

Estudios realizados por ETCO con reconocida consultora nacional (IBRE / FGV) e internacional (EY) muestran que el litigio tributario y la economía sumergida involucran billones de reales, creando un ambiente de fuerte desaliento al desarrollo de la economía. No en vano, en este contexto, la acción de los deudores titulares perjudica a las autoridades fiscales - y a toda la sociedad - en miles de millones de reales cada año.

Es en vista de este escenario que, con el avance de la propuesta de reforma tributaria en el parlamento brasileño, ETCO cree que es necesario profundizar el tema para asistir en las decisiones de los poderes constituidos, especialmente el legislativo. Todo ello con el objetivo de mejorar el entorno empresarial, aumentar la seguridad jurídica y luchar de forma eficaz y eficiente contra la evasión fiscal.
Así, los pilares de cualquier propuesta tributaria deben garantizar (i) seguridad jurídica; (ii) simplificación de trámites tributarios e inspección en tiempo real; (iii) agilización de procesos; (iv) falta de aumento de la carga tributaria; (v) definición de tarifas uniformes, librando la guerra fiscal; y (vi) exención de exportaciones (con el mantenimiento de inmunidad y créditos existentes).

Teniendo en cuenta las propuestas presentadas inicialmente al parlamento, es importante destacar algunos temas:

1. En cuanto a la institución tributaria selectiva, defendemos que, de adoptarse:

La. Ser de carácter restringido, con previsión de incidencia "ad rem" y "ad valorem", dependiendo del sector productivo que expresamente se defina en la ley - no en la sede constitucional, para que el gobierno tenga flexibilidad para adaptarse a la realidad y necesidad efectiva de su implantación;

B. Debe haber, en el propio texto constitucional, mecanismos y límites que impidan que el impuesto selectivo sea utilizado como una forma de incrementar la recaudación para cerrar el déficit público;

C. La intención de crearla o incrementarla debe estar debidamente sustentada en el referido proyecto de ley por estudios previos de impacto económico y social que la justifiquen;

D. Debe tener sus limitaciones muy claras en la Constitución Federal (tasa máxima), así como, en el caso de bienes ya sujetos al gravamen de la Contribución al Dominio Económico (CIDE), debe ir acompañado de los ajustes necesarios en la texto constitucional, para evitar la acumulación de impuestos; y

y. El impuesto no debe ser discriminatorio;

2. Se debe garantizar el mantenimiento de los créditos acumulados en el antiguo régimen -aunque su uso, por las circunstancias de cada contribuyente, no ocurra dentro del período transitorio, debe existir una forma de mantener estos créditos-, con la definición expresa en el propio PEC sobre la devolución de créditos acumulados y la monetización de los saldos acreedores existentes en la transición, con fijación de plazo;

3. En línea con los pilares de simplicidad y seguridad jurídica, la aplicación del régimen tributario monofásico para determinados sectores, en detrimento del actual modelo de sustitución tributaria “forward”, y

4. El período de transición debe garantizar la previsibilidad y ajustarse para los casos de operaciones con incentivos fiscales como contrapartida a las inversiones realizadas, equilibrando el plazo para no aumentar la complejidad del cumplimiento tributario.

A lo largo de lo presentado, es evidente que la Reforma Tributaria representa una oportunidad para elevar a Brasil a un nivel de mayor desarrollo y este momento no se puede perder. La garantía de la seguridad jurídica necesaria, la simplificación de la estructura tributaria, el fomento de la formalización de la economía, junto con la reducción del espacio para el litigio y la lucha contra la práctica de los deudores persistentes, son parámetros y premisas que deben orientar la conformación de un nueva realidad en la relación impuesto / contribuyente. Eso es lo que entiende ETCO, en defensa de los intereses nacionales.