Las empresas que actúan de conformidad con la ley y cumplen con sus obligaciones tributarias tienden a enfrentar algunas dificultades en Brasil. Por un lado, sufren competencia desleal de competidores que intencionalmente no recaudan los impuestos adeudados y utilizan esta ventaja ilícita para practicar precios predatorios. La denuncia y la lucha contra esta desviación ética ha sido uno de los principales estandartes de ETCO desde su creación.

Otra dificultad está relacionada con la creciente complejidad del sistema tributario brasileño y la postura a menudo poco cooperativa de las autoridades tributarias en relación con dudas, diferencias de interpretación o errores cometidos por los contribuyentes. Profundizar en la defensa de los derechos de los contribuyentes a un trato más justo y colaborativo por parte de la administración tributaria se convierte en uno de los proyectos prioritarios del Instituto.

“Las autoridades fiscales deben ser duras con los evasores fiscales, con los deudores persistentes, con aquellos que practican el contrabando o la malversación de fondos”, dice Edson Vismona, presidente ejecutivo de ETCO. “Pero tiene que tratar a los contribuyentes, que buscan cumplir con sus deberes y enfrentan altos niveles de inseguridad jurídica, con el respeto necesario. El proyecto que iniciamos tiene como objetivo fortalecer los instrumentos de defensa de los derechos de los contribuyentes, buscando una relación más justa con las autoridades tributarias ”.

Recientemente, actos cometidos por órganos de la administración tributaria como el uso indiscriminado del instrumento de Representación Tributaria con Fines Penales y la aplicación de una multa agravada con un aumento del 150% antes de que se acredite cualquier prueba de intención. Un dato que destaca se refiere al aumento del 32% en el valor total de los avisos de liquidación de impuestos en el período comprendido entre 2017 y 2020, en comparación con el cuatrienio anterior.

Treinta estándares por día

El primer paso del nuevo proyecto ETCO se dio en noviembre, con la contratación de EY para realizar un amplio estudio sobre el tema. El trabajo mapeará las reglas de protección al contribuyente existentes en el país y examinará las buenas prácticas relacionadas con los derechos de los contribuyentes adoptados en otras naciones.

Brasil tiene uno de los sistemas tributarios más complejos del mundo y uno que sufre más cambios. Se estima que, todos los días, aquí se crean alrededor de una treintena de nuevas normas tributarias, que configuran un marco con más de 290 normas relacionadas con el pago de impuestos a nivel federal (10% del total), estatal (31%) y municipal ( 59%). Esta complejidad afecta principalmente a las grandes empresas, que operan en todo el país.

Según una encuesta del Banco Mundial, recogida en el informe Doing Business, las empresas brasileñas dedican 1.501 horas al año a realizar todas las tareas relacionadas con sus obligaciones tributarias. El número es muchas veces mayor de lo necesario en países desarrollados, como Francia (139 horas) y Estados Unidos (175 horas), y también en países en desarrollo, como India (254 horas) y Argentina (312 horas).

El estudio será la base de un proyecto aún más ambicioso, consolidando los derechos del contribuyente en un instrumento aplicable a todos los niveles de la administración tributaria.

EY, una de las cuatro mayores empresas de consultoría y auditoría del mundo, fue responsable de uno de los estudios más importantes realizados por ETCO en los últimos años, que mapeó los Desafíos del Litigio Tributario Brasileño. Presentado a fines de 2019, el trabajo mostró que el stock de litigio tributario del gobierno federal ya había superado los R $ 3,4 billones, valor que corresponde a más de la mitad del PIB del país.

“Ese estudio reafirmó la urgencia de elaborar una reforma tributaria en Brasil con un enfoque en simplificar y aumentar la seguridad jurídica de nuestro sistema tributario”, dice Vismona. "Luego de estudiar el litigio, estamos avanzando para fortalecer el entorno empresarial, atraer inversiones y estimular el desarrollo del país, respetando a los contribuyentes, mientras combatimos las prácticas de evasión fiscal".