El mercado ilegal representado por prácticas como el contrabando, la piratería y la falsificación de productos perjudica a Brasil de varias maneras. Compromete los negocios de las compañías que operan dentro de la ley, reduciendo sus inversiones en el país y los trabajos formales. Reduce la recaudación de impuestos necesarios para la prestación de servicios públicos de calidad. Expone a la población a productos que no pasan las debidas inspecciones de seguridad, poniendo en riesgo su salud. Y financia el crimen organizado, que domina cada vez más este mercado.

Muchos brasileños, sin embargo, no saben o no le dan la debida importancia a estas pérdidas. Para crear conciencia sobre el problema, en 2019 ETCO se unió al periódico Gazeta do Povo, de Paraná, en la realización del proyecto #Dentro da Lei. La asociación permitió la realización de foros, entrevistas, informes detallados y otros contenidos sobre el tema de mayo a diciembre.

El proyecto involucró nombres importantes en el periodismo, como Alexandre García, Augusto Nunes, Guilherme Fiuza y Rodrigo Constantino, y contó con la contribución de agentes públicos, consultores de seguridad, investigadores, representantes del sector productivo y profesionales de diferentes áreas relacionadas con el problema.

Foz do Iguaçu, en Paraná, constituye la principal ruta de entrada para productos de contrabando desde Paraguay, y el Gazeta do Povo tiene una historia importante de cobertura del tema.

El proyecto #Dentro da Lei fue concebido en base a las recomendaciones resumidas en el documento 10 Medidas contra el mercado ilegal, resultado del trabajo del Centro para el Estudio del Derecho Económico Social (Cedes) patrocinado por ETCO.

Los eventos e informes aportaron datos y opiniones sobre el daño que las prácticas ilícitas producen en diferentes segmentos, así como sugerencias para enfrentar este problema. A continuación se presenta una pequeña muestra de esta información.

¿Qué emparejaría?que ver con diablillohuesos

Brasil perdió R $ 60,8 mil millones en ingresos en 2018 debido al contrabando, suficiente para construir:

 

 

Opiniones de los participantes del proyecto.

“El delito de contrabando deteriora el mercado laboral formal, inhibe inversiones, financia el crimen organizado, genera evasión cambiaria, pérdida de ingresos y riesgos para la salud e integridad del consumidor”.
Ephraim Morais hijo, diputado federal (DEM-PB) y presidente del Frente Parlamentario Mixto para combatir el contrabando y la falsificación

“El papel de las organizaciones criminales en el país ha alcanzado una dimensión que nadie más puede ignorar. Estamos viviendo un momento cada vez más evidente de amenaza para el estado de derecho democrático, porque el crimen organizado desconoce la existencia de autoridad ”.
Edson Vismona, presidente ejecutivo de ETCO

“Es necesario concebir un tipo de tributación que permita enfrentar el precio de los cigarrillos paraguayos en Brasil en igualdad de condiciones. Sin reducir la carga tributaria agregada, pero haciendo una redistribución para tener un cigarrillo con un precio compatible con lo que llega de Paraguay ”.
Everardo Maciel, ex Secretario de Ingresos Federales y presidente de la Junta Asesora de ETCO

"Si Estados Unidos, con todo su aparato, es incapaz de controlar los 3 kilómetros de frontera con México, imagínense nuestro desafío con 17 kilómetros".
Arturo Cazella, coordinador general de Combate contra el contrabando y la malversación de los ingresos federales

“Fuera de la ley, no somos un país serio. Si no tiene una cultura de hacer cosas dentro de la ley, fuera de la ley, el país no tiene salvación ”.
Alexandre Garcíaperiodista

 

"El proyecto #Dentro da Lei difunde, crea conciencia, despierta, fortalece la voluntad de las personas de actuar siempre dentro de la ley, no de abdicar de esta línea de acción y este comportamiento".
Luis Bernardi, Superintendente de Ingresos Federales en Paraná y Santa Catarina

 

10 medidas contra el mercado ilegal

El proyecto #Dentro da Lei se basó en las recomendaciones de un estudio realizado en 2018 por el Centro para el Estudio del Derecho Económico Social (Cedes), con el apoyo de ETCO, que recomendó un conjunto de medidas para enfrentar el mercado ilegal de una manera amplia y efectiva. El trabajo está disponible en el sitio web. www.dezmedidascontroilegal.com.br.

Consulte los tipos de medición sugeridos:

1. Crear un sistema integrado de agencias y entidades de inteligencia para mapear posibles rutas para la eliminación de productos del mercado ilegal.

2. Definir los deberes de cada organismo de la Administración Pública para combatir el mercado ilegal.

3. Asignar recursos específicos para combatir el mercado ilegal.

4. Instituir la cooperación entre los organismos de supervisión en diferentes países.

5. Estimular el desarrollo socioeconómico en las regiones fronterizas.

6. Fortalecer las medidas punitivas que son auxiliares de la lucha contra el contrabando.

7. Incluya los delitos de contrabando y malversación de fondos en los objetivos prioritarios de las ramas ejecutiva y judicial.

8. Hacer que el tratamiento penal por actos cometidos por organizaciones criminales sea más severo.

9. Reequilibrar los regímenes fiscales que estimulan el mercado ilegal.

10. Adoptar medidas fiscales especiales para los deudores regulares.

ETCO inició en 2019 un proyecto para contribuir a la búsqueda de soluciones a los conflictos entre las autoridades tributarias y los contribuyentes. En este sentido, el Instituto contrató a la consultora EY (Ernst & Young), una de las más importantes del mundo, para realizar un estudio sobre la situación del litigio fiscal brasileño y sobre la forma en que otros países afrontan este tipo de divergencias.

El estudio fue presentado en un evento en São Paulo, en noviembre. En la ocasión, el presidente ejecutivo de ETCO, Edson Vismona, habló sobre los impactos del sistema actual en los contribuyentes buenos y malos. "Hoy, el buen contribuyente encuentra todas las dificultades y es maltratado por el Estado, como si su interpretación de las normas tributarias fuera siempre maliciosa", dijo. “En cuanto al deudor promedio, que se beneficia de la complejidad y lentitud del sistema, cuanto peor, mejor. Cuanto más confusas sean las reglas, más largo será el proceso tributario, más tiempo tendrá para aprovechar la ventaja de no pagar impuestos para reducir sus precios y ganar participación de mercado ”.

La presentación del trabajo estuvo a cargo del socio de EY responsable del área tributaria, Érica Perin, quien posteriormente participó en un debate con los profesores de derecho tributario Roberto Quiroga y Breno Vasconcelos, de FGV Direito SP.

Basado en el estudio, ETCO comenzó una agenda de acción para resaltar el tema en el debate nacional y alentar la búsqueda de soluciones al problema.

Vea un resumen del estudio y las opiniones de los dos expertos en impuestos.

Seis aspectos destacados del estudio

EY realizó el estudio Desafíos del litigio tributario brasileño basado en datos del gobierno, los tribunales, la investigación brasileña y la información recopilada por sus oficinas en seis países elegidos como referencia: Alemania, Australia, Estados Unidos, India, México y Portugal.

El foco del trabajo fue el litigio fiscal federal. Echa un vistazo a algunos aspectos destacados:

MÁS DE MEDIO PIB: El stock de litigios ha aumentado y alcanzó R $ 3,4 billones en 2018, superando el equivalente a la mitad del PIB del país en 2018 (50,4%).

CASI 19 AÑOS: La finalización de un proceso de litigio fiscal en Brasil lleva un promedio de 18 años y 11 meses, en la suma de las etapas administrativas y judiciales.

PROBLEMA MULTIFACTORIAL: El litigio es alto, de acuerdo con EY, por razones que incluyen la complejidad de la legislación, el número de obligaciones accesorias, la alta carga fiscal, el impacto de las sanciones y los programas de regularización fiscal.

MUCHO CAMBIO: Otro factor señalado por el estudio son los cambios en las reglas. Entre 1988 y 2018, se aprobaron 16 enmiendas constitucionales y se emitieron 390.726 normas fiscales en el país.

PENALIZACIÓN El estudio mostró un aumento en las evaluaciones impositivas con representación fiscal con fines penales contra los contribuyentes. La participación pasó del 25,42% en 2017 al 29,48% de las evaluaciones en 2018.

ENFOQUE EN GRANDES EMPRESAS: Los ingresos federales se han centrado cada vez más en la supervisión de los grandes contribuyentes: del 68,62% en 2016, ahora representaron el 82,05% de las evaluaciones en 2018. En algunos casos, los litigios son mayores que el valor de mercado de la compañía .

 

Buenas prácticas de otros países

 

1. México: Permite la negociación entre el contribuyente y las autoridades fiscales durante la fase de inspección, autorizando la conclusión de un acuerdo concluyente.

2. Estados Unidos: Permite un acuerdo antes o después de la emisión del aviso de infracción, con procesos rápidos de mediación y arbitraje independientes de conflictos.

3.Portugal: Proporciona al contribuyente un sistema de arbitraje inmediatamente después de la emisión del aviso de evaluación fiscal.

4. Alemania: Favorece el diálogo entre las autoridades fiscales y el contribuyente durante la inspección, permitiendo acuerdos informales que impiden la generación de litigios.

5. India: Llevó a cabo una reforma fiscal en 2017 que no colocó la seguridad jurídica como tema central. La judicialización sigue siendo alta, con demandas fiscales que pueden durar 31 años.

6. Australia: Ofrece un amplio espacio para la defensa y la negociación entre el contribuyente y las autoridades fiscales en la fase de apelación administrativa, incluida la mediación, la evaluación de casos, la conciliación, la conferencia y la evaluación neutral.

 

Opiniones sobre el estudio

En un debate después de la presentación del trabajo, los profesores de derecho tributario Roberto Quiroga (USP y FGV Direito SP) y Breno Vasconcelos (FGV Direito SP) elogiaron la iniciativa del estudio. Algunos comentarios que hicieron:

roberto quiroga

 

"Tuvimos algunas encuestas sobre litigios, pero no tuvimos una compilación oficial, realizada por una de las cuatro principales compañías de auditoría en el mundo, que fue respaldada y será lanzada por una institución con la relevancia de ETCO".
“EY aportó un número muy importante: cerca de 8 mil empresas representan el 60% de la recaudación de impuestos y prácticamente el 80% de las evaluaciones impositivas. Entonces, en realidad, ¿a quién presentamos? Estamos evaluando el ganso que pone los huevos de oro ".

Breno Vasconcelos

 

“La presentación de un estudio como este es un bien público. Estamos hablando de un servicio que ETCO, EY y los asociados de ETCO están brindando a la sociedad ".
“Tendemos a escuchar mucho de los representantes de la administración tributaria que el contribuyente brasileño es malo. Pero cuando pregunto a las empresas que trabajan aquí y en el extranjero sobre litigios en otros países, la diferencia es clara. Dicen: "En España, tengo un caso, mientras que en Brasil hay 3 casos fiscales". Los datos son realmente impresionantes ".

 

 

ETCO se ha unido al periódico Valor Económico celebrando un evento sobre reforma tributaria. El seminario de Tributación en Brasil tuvo lugar en julio y reunió a nombres importantes de la escena política, económica y legal. Debatieron los puntos positivos y negativos de las dos principales propuestas de reforma fiscal en discusión en el país en ese momento: PEC No. 45/2019, presentado en la Cámara de Diputados, y PEC No. 110/2019, en el Senado Federal.

El seminario contó con conferencias del experto en impuestos Everardo Maciel, ex secretario de Hacienda Federal (1995 a 2002) y presidente del Consejo Asesor de ETCO, el presidente ejecutivo del Instituto, Edson Vismona, el diputado federal Efraim Filho (DEM-PB), el economista Marcos Lisboa, presidente de Insper y ex secretario de Política Económica del Ministerio de Hacienda (2003 a 2005), del fiscal general adjunto del Tesoro Nacional, Phelippe Toledo Pires de Oliveira, y del abogado de impuestos Roberto Quiroga, profesor de Derecho Tributario en la Universidad de São Paulo (USP) y FGV Direito SP.

El siguiente es un resumen de los puntos resaltados por cada orador.

 

Everardo Maciel

Los objetivos deben ser otros

El abogado fiscal Everardo Maciel criticó las propuestas de reforma en discusión en el Congreso Nacional. En su evaluación, no resuelven los problemas más serios del sistema actual: litigios elevados, inseguridad jurídica y burocracia. Y no abordan los principales problemas impositivos actualmente en discusión en el mundo: la erosión de las bases impositivas, la imposición de la economía digital y la designación de nuevas fuentes de financiación de la Seguridad Social.

Con respecto al PEC No. 45, predijo las consecuencias que podrían representar problemas o generar resistencia de la sociedad, tales como: transferir los impuestos de las grandes empresas a 850 mil contribuyentes al presunto régimen de ganancias y la construcción civil; aumento en el precio de servicios como seguro de salud y escuela privada; surgimiento de nuevas formas de evasión fiscal; mayor litigio, incluidas preguntas sobre su impacto en el pacto federal; y mayor complejidad durante el período de transición.

 

Edson Vismona

Valorar al buen contribuyente y castigar al malo

El presidente ejecutivo de ETCO, Edson Vismona, dijo que temía que los intentos de cambiar radicalmente el sistema tributario no progresaran porque involucraba muchos intereses y discusiones legales. Defendió una reforma que tiene como principio valorar y simplificar la vida de los buenos contribuyentes y aumentar el rigor contra los malos. En el caso de los primeros, citó propuestas tales como la creación de un registro fiscal único, la simplificación de los procesos de apertura y cierre de empresas, la eliminación del requisito de un certificado negativo, la compensación universal de impuestos, la consolidación anual de la legislación y el establecimiento de Fecha límite para responder a consultas fiscales.

Para combatir a los mal pagadores, defendió la aprobación por parte del Senado del PLS 284/2017, que autoriza un tratamiento más riguroso para los deudores de impuestos regulares; la reintroducción de un mecanismo de control físico para la producción de las industrias de bebidas para evitar la evasión fiscal; y una revisión de los impuestos en el sector de cigarrillos para reducir la ventaja del contrabando, que ya controla más de la mitad del mercado en el país.

 

Philippe de Oliveira

Los principios de la buena reforma.

El Fiscal General Adjunto del Tesoro Nacional, Phelippe Toledo Pires de Oliveira, enumeró algunos principios que considera fundamentales en la reforma tributaria: ser económicamente sostenible; reevaluar la distribución de impuestos entre consumo, ingresos y riqueza; reducir la complejidad y el nivel de litigio del sistema actual; respetar el pacto federativo; revisar los beneficios fiscales; reformar el proceso de recaudación de impuestos; y combatir al evasor de impuestos y al persistente deudor de impuestos.

"Las discusiones judiciales sobre litigios fiscales a veces toman veinte años", dijo, recordando que la demora termina beneficiando a figuras como el deudor. “La mayoría de las veces, son compañías que no tienen nada a su nombre. Entonces el problema es el sincronización en relación con el tiempo de inspección y el tiempo de cobro, que el deudor titular discutirá administrativa y judicialmente, posponiendo el pago hasta después de diez años, cuando ya no habrá más capital ". Según él, la aprobación de PLS 284/2017 traería una solución rápida a este problema.

 

Lugares de interés de Lisboa

Distorsiones que necesitan ser corregidas

El economista Marcos Lisboa citó aspectos del sistema tributario actual que, en su opinión, constituyen distorsiones a ser corregidas por la reforma tributaria. Defendió una tasa uniforme para todos los sectores y la sustitución de incentivos fiscales para el gasto público. “¿Quieres beneficiar a un sector, una empresa, apostas por el proyecto? Bueno La tributación debe ser la misma para todos los sectores, por lo tanto, recaudar fondos y, a través de la Asamblea o el Congreso, hacer una asignación para apoyar el proyecto A, B o C, que tiene transparencia, tiene el control de la sociedad ".

También argumentó que los impuestos indirectos deberían aplicarse en el lugar del consumo, en lugar del origen de los bienes, para promover una asignación más eficiente de los recursos y reducir la guerra fiscal. Sin embargo, reconoció que la recaudación en el destino favorece la evasión fiscal. También recomendó la reducción del impuesto a las ganancias corporativas y la tributación de la distribución de ganancias a los accionistas, ahora exentos. Finalmente, habló sobre la necesidad de medidas para aumentar la seguridad jurídica y reducir los litigios fiscales. "Hoy es disfuncional".

 

roberto quiroga

La escalada de litigios fiscales

El abogado fiscal Roberto Quiroga expresó dudas sobre la viabilidad de una reforma fiscal en la línea de las propuestas en discusión en el Congreso Nacional a mediados de 2019. “Hay que tener mucho cuidado con esta combinación de impuestos y especialmente con el tema federativo. En mi opinión, será muy difícil organizar un proyecto de reforma en el que las tres esferas se unan ".

Para Quiroga, uno de los problemas más urgentes es la escalada de los litigios fiscales. “Hoy, el tamaño de los litigios tributarios brasileños es equivalente a medio PIB, cercano a R $ 3,3 billones. Estos son temas de gran discusión teórica que terminan siendo discutidos en el área administrativa y en el área judicial ”, dijo. Según él, además de afectar la capacidad de cobranza del Estado, la situación penaliza a las empresas, que deben presentar garantías financieras para poder discutir asuntos en los tribunales, lo que genera costos y, a medida que aumenta el volumen de litigios, puede comprometer su capacidad para inversión

 

Hijo de Efraín

Los cambios deberían mejorar el sector productivo

El diputado federal Efraim Filho argumentó que la reforma tributaria debería tener el PEC No. 45/2019 como columna vertebral, pendiente ante la Cámara de Diputados. Reconoció que el tema es difícil, ya que involucra muchos intereses y plantea problemas complejos desde un punto de vista económico y legal. Pero dijo que pensaba que era posible y preferible aprobar una reforma más profunda en la legislatura actual. "Tienes que concebir algo nuevo", dijo. "Hacer un parche no servirá de nada, porque un parche en tela podrida se rasga".

Efraim también expresó la opinión de que la reforma no solo debe centrarse en los intereses fiscales del Estado, sino que también debe valorar el sector privado. “Es necesario priorizar a los que producen en Brasil. Quien produce en Brasil ya no puede ser el villano de la historia. El sector productivo de hoy se ve con una presunción de culpa ”, se lamentó. “Las reglas de hoy son para facilitar la recolección. No son para facilitar la vida del contribuyente, ni para simplificarlos ”.

ETCO ha estado trabajando para hacer que el tema de la seguridad jurídica fiscal esté más presente en el debate nacional. Un trabajo en esta dirección fue la realización del Seminario sobre Fiscalidad y Seguridad Legal, que reunió a grandes nombres de la ley para discutir las causas y soluciones para la creciente inseguridad del sistema tributario nacional. El evento tuvo lugar en junio, en São Paulo, y contó con el apoyo de la Asociación Brasileña de Derecho Financiero (ABDF), la Asociación de Jueces Federales de Brasil (Ajufe) y el Centro para el Estudio de las Firmas de Abogados (CESA).

Los oradores fueron profesores de la Facultad de Derecho de la Universidad de São Paulo (USP) Heleno Torres y Humberto Ávila; abogado y profesor Roberto Quiroga, de USP y FGV Direito SP; El abogado y abogado de ETCO, Hamilton Dias de Souza; y el abogado Gustavo Brigagão, presidente de ABDF. Abordaron diferentes aspectos del tema y participaron en un debate con el abogado fiscal Everardo Maciel, ex secretario de Ingresos Federales y presidente del Consejo Asesor de ETCO, quien coordinó el evento.

Las conferencias se grabaron en video y se transcribieron y están disponibles en el sitio web de ETCO. También fueron sintetizados por los periodistas Oscar Pilagallo y Fernando Mello en el libro. Seguridad jurídica e impuestos, lanzado con el apoyo de ETCO.

Vea un resumen de los temas tratados por los oradores:

 

helena torres

Seguridad para atraer inversiones

Para el profesor Heleno Torres, es necesario hacer de Brasil un lugar donde "las personas sepan exactamente qué impuestos deben pagar y qué obligaciones deben cumplir y, al mismo tiempo, constituyen un estado de seguridad, un estado normalidad, donde el entorno empresarial puede favorecer nuevas inversiones ”. Recordó que la situación actual no interesa a los contribuyentes ni a las autoridades fiscales, que no pueden cobrar las cantidades en disputa en el litigio.

Heleno destacó la urgencia de una reforma del sistema de consulta para que sea efectivo en la resolución de las dudas de los contribuyentes y la reducción de conflictos. Defendió un esfuerzo por estandarizar los entendimientos en el juicio de los casos de impuestos, para evitar que los casos iguales tengan resultados diferentes en diferentes casos. Y habló sobre la necesidad de controlar los excesos de las autoridades fiscales. "El Código Tributario Nacional, por ejemplo, carece de un capítulo sobre el proceso y el procedimiento de inspección, que otorga a los contribuyentes derechos más sinceros sobre los límites de la inspección y la acción de las autoridades fiscales en las relaciones administrativas", dijo.

 

roberto quiroga

Protección contra la discreción del Estado

Para el profesor Roberto Quiroga, la seguridad jurídica en el campo fiscal requiere el reconocimiento de la desigualdad en el equilibrio de fuerzas entre el Estado y los contribuyentes. “Por supuesto, tenemos que mirar al lado del estado. Pero la seguridad jurídica de la que estamos hablando es la seguridad que el texto constitucional brinda al contribuyente. Contra la voluntad del estado ", justificó.

Entre las razones de la inseguridad, citó la confusión en la jurisprudencia de varias cuestiones importantes causadas por la falta de base conceptual para las decisiones de los órganos judiciales, incluido el CARF (Consejo Administrativo de Apelaciones Tributarias) y el Tribunal Federal Supremo. Citó el ejemplo de la tributación de las ganancias en el extranjero, apreciado por la Corte Suprema. “[El STF] no decidió nada. Simplemente confundió a todos. Hubo diez votos diferentes ".

Quiroga también criticó el instrumento por modular los efectos de las decisiones de los tribunales superiores. “Crea una condición tal que no sé cuál será la interpretación que voy a dar y cuándo será válida. Ya sea para el futuro, el pasado o el presente ".

 

Humberto Ávila

Tres condiciones para la seguridad jurídica.

En su conferencia, el profesor Humberto Ávila afirmó que solo es posible lograr seguridad jurídica cuando las reglas son comprensibles, estables y predecibles. Y que Brasil presenta problemas en estas tres condiciones básicas. Según él, una gran parte de la inseguridad observada en el país se debe a la falta de determinación del Poder Judicial para exigir más calidad en las decisiones legislativas.

“¿Sabes por qué en Brasil la legislación es mala? Porque la Corte Suprema Federal no declara las leyes inconstitucionales porque son malas ”, dijo. “Tenemos que recuperar el papel didáctico de los tribunales y comenzar a declarar la inconstitucionalidad de las reglas que son contradictorias, que son demasiado vagas, demasiado ambiguas. Porque el contribuyente tiene que guiar su conducta en base a alguna dirección ".

Ávila condenó la práctica de las entidades federadas de instituir o aumentar los impuestos a través de regulaciones, y no leyes, como lo exige la Constitución. También criticó los cambios de orientación en la jurisprudencia que producen efectos retroactivos, violando los derechos de los contribuyentes.

 

Hamilton Dias de Souza

Riesgo de mayor inseguridad con reformas disruptivas

Hamilton Dias de Souza, un abogado fiscal, dijo que una reforma fiscal con cambios profundos en la Constitución y el pacto federal, que él llamó disruptivo, podría traer más incertidumbre legal, no menos. “Cuando hay una reforma fiscal disruptiva, que cambia todos los conceptos, todos podemos imaginar lo que sucederá. ¿Cuánto tiempo tomará para que se resuelvan todas estas cosas y cómo lo harán los empresarios, los contribuyentes, cómo podemos organizar nuestras vidas? ”, Preguntó.

Para Dias de Souza, propuestas como la migración de impuestos al destino de productos y servicios, la aplicación de IPI a productos primarios y la creación de un nuevo impuesto sobre el "consumo especial" pueden generar nuevos focos de incertidumbre legal en el sistema tributario.

El funcionario tributario dijo que prefería un camino de cambios ocasionales y enumeró algunos principios que la reforma tributaria debe obedecer para mejorar el entorno empresarial y brindar más seguridad jurídica al país: simplificación, armonía de las reglas del proceso administrativo / fiscal, transparencia y neutralidad.

Al final de su conferencia, el coordinador del evento, Everardo Maciel, le preguntó si el SII propuesto en el PEC 45 podía compararse con Simples, a fin de respetar el principio constitucional de la federación. Hamilton mostró la distinción entre los dos tributos. "Simples no impide absolutamente la existencia de una institución normal de impuestos por parte de la Unión, los estados y los municipios, sobre todo porque es opcional", respondió. Y reafirmó su punto de vista sobre la inconstitucionalidad del SII.

 

Gustavo Brigagao

Fiscalidad de la economía digital e IVA.

El presidente de ABDF, Gustavo Brigagão, habló sobre dos temas: el desafío de gravar los servicios y las empresas en la era digital; y la propuesta de crear un Impuesto al Valor Agregado en Brasil (IVA).

Citó tres razones que impiden la tributación de las empresas digitales: el hecho de que no necesitan una presencia física en el país donde se presta el servicio; tener la mayor parte de su valor concentrado en activos intangibles; y generar ingresos a partir de la información que les proporcionan los propios usuarios.

Brigagão citó diferentes propuestas que los países y las organizaciones internacionales están discutiendo para enfrentar este desafío, pero dijo que todavía no hay una respuesta satisfactoria en ninguna parte del mundo.

El presidente de ABDF defendió la adopción del IVA para resolver algunos de los principales problemas del modelo actual, como su complejidad y acumulatividad, y recordó que está presente en 165 de los 193 países del mundo. “Me gustaría poder decirles a los inversores extranjeros que tenemos una forma de impuestos que es compatible con lo que saben. Y hoy no puedo decir eso ”, se lamentó.

 

Las conferencias están reunidas en el libro.

ETCO lanzó, en noviembre, el libro Fiscalidad y seguridad jurídica: la importancia de una red de seguridad eficiente (93 páginas). El trabajo presenta y contextualiza el contenido de las conferencias impartidas por los expertos en impuestos Heleno Torres, Roberto Quiroga, Humberto Ávila, Hamilton Dias de Souza y Gustavo Brigagão en el evento sobre el tema realizado en junio por el Instituto, bajo la coordinación del profesor Everardo Maciel.

El libro escrito por los periodistas Fernando Figueiredo Mello y Oscar Pilagallo está dirigido a un público más amplio. El puede ser descargado en PDF del sitio web de ETCO u obtenido de forma gratuita por correo electrónico eco@etco.org.br (sujeto a disponibilidad de copias).

Brasil tiene uno de los sistemas tributarios más complicados del mundo. La última edición del informe Doing Business del Banco Mundial, publicado en octubre de 2019, mostró una vez más al país en el último lugar en términos de tiempo dedicado por las empresas para cumplir con sus obligaciones fiscales, entre 190 naciones encuestadas. Hay 1.501 horas de trabajo por año, en comparación con 158,8 horas en promedio en los países ricos.

Pero nuestro sistema tributario no solo es el más laborioso, también es uno de los más inseguros, un aspecto que ha empeorado en los últimos años, como puede verse por el aumento de los litigios fiscales brasileños, lo que señala las divergencias en la interpretación de las normas fiscales y su aplicación. . Un estudio que encargamos en 2019 a EY, uno de los consultores más grandes e importantes del mundo, mostró que los litigios continúan creciendo y que el stock de créditos fiscales en discusión en los órganos administrativos y judiciales ya supera la mitad del PIB del país ( R $ 3,4 billones).

Por esta razón, en 2019, ETCO definió la seguridad jurídica fiscal como uno de sus temas prioritarios. El momento es el correcto. Después de la aprobación de la reforma de pensiones, el enfoque se centra en otros temas fundamentales para desbloquear la economía, atraer inversiones e impulsar el desarrollo del país. La reforma fiscal es una de las iniciativas más discutidas.

Además de patrocinar el estudio y presentarlo a la sociedad en un evento al que asistieron reconocidos expertos en impuestos, ETCO celebró otros dos seminarios sobre el tema: uno sobre Seguridad Legal Fiscal, coordinado por el profesor Everardo Maciel, presidente de nuestro Consejo Asesor, quien también lo convertimos en un libro; y un evento en asociación con el periódico Valor Econômico para debatir las propuestas de reforma tributaria que se discuten en el Congreso Nacional.

Otro tema prioritario al que prestamos gran atención en 2019 fue la defensa del mercado legal. Desafortunadamente, nuestras mejores empresas, aquellas que cumplen sus obligaciones de manera ética y responsable, continúan sufriendo en gran medida la competencia desleal y criminal representada por prácticas como el contrabando, la piratería, la falsificación, la adulteración y otros fraudes en la oferta de productos y servicios. .

En una de nuestras actividades principales en esta área durante el año, nos unimos al periódico Gazeta do Povo, de Paraná, para llevar a cabo el proyecto #Dentro da Lei. Durante siete meses, la iniciativa movilizó a autoridades, formadores de opinión y expertos en seguridad pública en foros , informes detallados y otras acciones periodísticas centradas en combatir estas prácticas y la importancia de defender una postura de legalidad y ética competitiva como base de nuestro desarrollo.

Con el mismo objetivo, también participamos en eventos internacionales, como la Quinta Reunión de la Alianza Latinoamericana contra el Contrabando (ALAC), en Costa Rica, el 13º Foro Parlamentario sobre Inteligencia y Seguridad, en Paraguay, y la reunión de la Fuerza de Tarea de Combate al Mercado Ilícito de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), en Francia.

Una parte importante de nuestro desempeño en 2019 tenía como objetivo abrir el diálogo con los nuevos gobiernos de Brasilia y los estados. Participamos en innumerables eventos, reuniones y audiencias públicas con autoridades que han asumido funciones en áreas relacionadas con nuestro campo de actividad, llevándolos a nuestras banderas y ofreciendo nuestra contribución en proyectos para fortalecer el entorno empresarial en el país.

Los detalles sobre estas y otras actividades que desarrollamos en 2019 se pueden encontrar a lo largo de esta publicación.

Buena lectura.

Fundado en 2003, ETCO-Instituto Brasileiro de Ética Concorrencial es una organización de interés público de la sociedad civil que promueve la integridad en el entorno empresarial. Creemos que la competencia leal es uno de los fundamentos principales del desarrollo económico y la construcción de una nación más fuerte y más justa. Nuestra misión es identificar, discutir, proponer y apoyar iniciativas para fortalecer la ética y reducir las prácticas ilícitas que causan desequilibrios en el mercado. ETCO es mantenido por empresas y asociaciones comprometidas con la causa de la competencia leal.

Como operamos

ESTUDIOS: Patrocinamos la investigación y el análisis para comprender mejor las causas de la mala conducta y guiarnos en la búsqueda de soluciones.

ACCIONES: Presentamos propuestas e iniciativas de apoyo para prevenir prácticas ilícitas, mejorar las leyes y garantizar el cumplimiento.

EDUCACIÓN: Hacemos y apoyamos seminarios, publicaciones y campañas para sensibilizar al público sobre la importancia de cumplir con la ley y las consecuencias nocivas de la competencia desleal para el país.